مقارنة حاسوبية بين دخل 1099 و W2

يُعمل موظف W2 تحت شركة تُسحب منها ضرائب الدخل، وتُدفع نصف ضرائب الموارد البشرية (FICA)، وغالبًا ما تُقدّم مزايا مثل التأمين الصحي والمساهمات في التقاعد. أما مهندس 1099 المستقل فهو مُستقل، ويُتحمل كامل ضرائب العمل الحر (المساهمة الخاصة بالموظف والشركة من FICA)، ويُجب عليه ترتيب تأمين صحي وخطط تقاعد، لكنه يمكنه خصم التكاليف التجارية.

تُعادل ضريبة العمل الحر الضرائب المُقسّمة بين الموظف والشركة لموظفي W2. في عام 2025، تتألف من 12.4% لضريبة الموارد البشرية (على الدخل حتى 76100) و2.9% لضريبة ميديكير (على كل الدخل)، ما يُساوي 15.3%. تُحسب الضريبة على 92.35% من الدخل الصافي للعمل الحر. تُطبّق ضريبة ميديكير إضافية بنسبة 0.9% على الدخل فوق مراقبة معينة. يُمكن خصم نصف ضريبة العمل الحر كمُخفّف فوق الخط.

يمكن لمُهندسي 1099 أن يُخصّموا التكاليف التجارية العادية والضرورية، بما في ذلك تكاليف المكتب المنزلي، الأجهزة والمواد، التدريب المهني، السفر المهني، مصاريف التأمين الصحي (كأحد المُخفّفات فوق الخط)، ومساهمات في خطط التقاعد الخاصة بالعمل الحر مثل SEP-IRAs أو Solo 401(k). تقلل هذه التقليلات من الدخل المُستهدف، ويمكن أن تُقلل بشكل كبير من معدل الضريبة الفعلي مقارنة بمعدل الضريبة الإجمالية.

يُوصي المستشارون الماليون عادةً أن يُرفع دخل مهندس 1099 بنسبة 25-30% أكثر من الراتب المقابل لموظف W2 لتعويض الضرائب الإضافية للعمل الحر (7.65% من جانب الشركة)، والخدمات المُمولة من قبل الذات (التأمين الصحي، التقاعد)، غياب الإجازات المدفوعة، والتكاليف التجارية. يعتمد المبلغ المُقترح على قيمة مزايا الراتب المُقدّم، معدلات ضرائب الولاية، وتكاليف المُستحقة للعمل الحر.