1099 vs. W2 Einkommensvergleichsrechner

Ein W2-Mitarbeiter arbeitet unter einem Arbeitgeber, der Einkommensteuern abzieht, die Hälfte der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer (FICA) zahlt und typischerweise Leistungen wie Gesundheitsversicherung und Rentenmitwirkung bereitstellt. Ein 1099-Unternehmer ist selbstständig und verpflichtet, die vollständige Selbständigkeitsteuer (beide Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile von FICA) zu zahlen und muss selbst Gesundheitsversicherung und Rentenpläne organisieren, kann jedoch Geschäftsausgaben absetzen.

Die Selbständigkeitsteuer ist das Äquivalent der FICA-Steuer, die W2-Mitarbeiter mit ihrem Arbeitgeber teilen. Im Jahr 2025 besteht sie aus 12.4% für Sozialversicherung (auf Einkommen bis 76.100) und 2.9% für Medicare (auf alle Einkünfte), insgesamt 15.3%. Die Steuer wird auf 92.35% des netten Selbständigkeitseinkommens berechnet. Zusätzlich wird eine 0.9%-Medicare-Steuer auf Einkünfte über bestimmte Schwellenwerte erhoben. Die Hälfte der Selbständigkeitsteuer ist als über die Linie abziehbar.

Selbständige können ordentliche und notwendige Geschäftsausgaben absetzen, einschließlich Hausbüro-Kosten, Ausrüstung und Materialien, berufliche Weiterbildung, Geschäftsreisen, Gesundheitsversicherungspreise (als über die Linie abziehbar) und Beiträge zu selbständigen Rentenplänen wie SEP-IRAs oder Solo 401(k)s. Diese Abzüge senken das steuerbare Einkommen und können den effektiven Steuersatz erheblich senken im Vergleich zum Bruttosteuerquote.

Finanzberater empfehlen allgemein, dass 1099-Contractor 25-30% mehr als das entsprechende W2-Gehalt verlangen, um die zusätzliche Selbständigkeitsteuer (7.65% Arbeitgeberanteil), selbstfinanzierte Leistungen (Gesundheitsversicherung, Renten), fehlende Urlaubszeiten und Geschäftsausgaben zu berücksichtigen. Der genaue Betrag hängt von dem Wert des W2-Benefits-Pakets, den staatlichen Steuersätzen und den geschäftlichen Ausgaben des Contractors ab.